Czy jako przedsiębiorca potrzebujesz oddechu od płacenia składek ZUS? Teraz masz taką możliwość dzięki tzw. wakacjom od ZUS!
Od grudnia 2024 roku jednoosobowe działalności gospodarcze oraz wspólnicy spółek cywilnych będą mogły skorzystać z ulgi w opłacaniu składek ZUS. Składając wniosek od 1 listopada 2024 roku, możesz wybrać jeden miesiąc, w którym nie będziesz musiał opłacać składek na ubezpieczenia społeczne.
Kto może skorzystać?
Z wakacji od ZUS mogą skorzystać przedsiębiorcy wpisani do CEIDG, zgłoszeni z kodami:
05 10,
05 70,
05 90.
Nie ma znaczenia, jaką formę opodatkowania wybrałeś – ulga jest dostępna niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali podatkowej, liniowo, czy na ryczałcie. Ważne jest jednak spełnienie kilku warunków, takich jak:
Podleganie ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku,
Zgłaszanie do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób,
Nieprzekroczenie przychodu 2 milionów euro w jednym z dwóch poprzednich lat,
Nieprowadzenie działalności na rzecz byłego pracodawcy.
Jakie składki obejmuje zwolnienie?
Wakacje od ZUS obejmują obowiązkowe ubezpieczenia społeczne oraz dobrowolne chorobowe, o ile było zadeklarowane. Zwolnienie dotyczy także składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jednak składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa do opłacenia.
Jak i kiedy złożyć wniosek?
Wniosek o zwolnienie (formularz RWS) składa się przez PUE/eZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc wakacji od ZUS. To oznacza, że jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia w grudniu, musisz złożyć wniosek w listopadzie.
Czy wakacje od ZUS mają wpływ na Twoje świadczenia?
Dobra wiadomość – wakacje od ZUS nie wpłyną na wysokość świadczeń emerytalnych ani rentowych, ani nie pozbawią Cię prawa do zasiłku chorobowego.
Podatkowe konsekwencje wakacji od ZUS
Kwota nieopłaconych składek jest zwolniona z podatku, co oznacza, że nie musisz jej uwzględniać w rozliczeniu PIT. Warto jednak pamiętać, że w miesiącu następującym po skorzystaniu z ulgi kwota zaliczki na PIT może być wyższa, ponieważ nie odliczysz od dochodu składek, które zostały sfinansowane przez budżet państwa.
Czy korzystanie z wakacji od ZUS należy wykazać w DRA?
Tak, korzystanie z wakacji od ZUS należy wykazać w dokumentacji DRA. W ZUS DRA będzie informacja na temat wysokości składek opłacanych z budżetu państwa. W celu prawidłowego rozliczenia okresu wakacji składkowych należy złożyć:
ZUS RCA z kodem wakacyjnym z rozliczonymi składkami na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa,
ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej i składkami na ubezpieczenie zdrowotne oraz na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli nie uzyskano zwolnienia z tej składki,
ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych, jeśli zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców,
ZUS DRA uwzględniające składki z utworzonych raportów RCA.
W miesiącu, w którym płatnik skorzysta z wakacji składkowych, będzie zobowiązany złożyć raporty imienne RCA – nawet jeżeli opłaca składki tylko za siebie. W raporcie RCA konieczne jest wskazanie właściwego kodu tytułu ubezpieczenia, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z wakacji od ZUS:
05 14 – przedsiębiorca zwolniony z opłacania składek objęty dużym ZUS,
05 74 – przedsiębiorca zwolniony z opłacania składek i korzystający z 2-letniej preferencji,
05 94 – przedsiębiorca zwolniony z opłacania składek korzystający z małego ZUS plus.
Podsumowanie
Wakacje od ZUS to doskonała okazja dla jednoosobowych działalności gospodarczych na chwilę wytchnienia od obowiązków finansowych. Pamiętaj jednak, że ulga dotyczy tylko jednego miesiąca w roku, a wniosek trzeba złożyć z wyprzedzeniem. Jeśli spełniasz wszystkie warunki, nie zwlekaj – skorzystaj z tej możliwości i zaplanuj swoje finansowe wakacje już dziś!