Przedsiębiorcy często decydują się na wykorzystanie prywatnego samochodu do celów firmowych, co umożliwia częściowe rozliczanie kosztów eksploatacji, a tym samym obniżenie obciążeń podatkowych. Przepisy pozwalają na ujęcie w kosztach uzyskania przychodu 20% wydatków związanych z eksploatacją samochodu, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT. Koszty te mogą obejmować m.in. paliwo, naprawy i ubezpieczenie.
Innym rozwiązaniem jest na wprowadzenie prywatnego samochodu osobowego do działalności gospodarczej jako środka trwałego, otwiera to możliwość rozliczania kosztów amortyzacji oraz innych kosztów związanych z eksploatacją pojazdu. Aby tego dokonać, konieczne jest spełnienie kilku warunków formalnych i podatkowych.
Kiedy można odliczyć 20% kosztów?
Prywatny samochód używany w działalności gospodarczej nie musi być środkiem trwałym firmy, aby przedsiębiorca mógł rozliczać wydatki na jego eksploatację. Zasada ta obowiązuje, gdy pojazd jest wykorzystywany zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych. Oznacza to, że można odliczyć 20% kosztów takich jak zakup paliwa, serwisowanie czy inne wydatki związane z użytkowaniem auta.
Jakie koszty można rozliczać?
Koszty paliwa: Przedsiębiorca może odliczyć 20% wartości faktur za paliwo.
Naprawy i serwis: Koszty napraw i serwisu również mogą być odliczane w 20%.
Ubezpieczenie: Składki na ubezpieczenie pojazdu także mogą być uwzględnione w kosztach uzyskania przychodu.
VAT a prywatny samochód w działalności
Podatnicy VAT mogą odliczyć 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych, jeśli samochód jest używany zarówno prywatnie, jak i w działalności. Aby móc odliczyć 100% VAT, konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu i wykorzystywanie samochodu wyłącznie do celów firmowych.
Samochód w działalności gospodarczej - wprowadzenie do amortyzacji i rozliczenia kosztów w działalności gospodarczej
Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych
Prywatny samochód może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych, o ile spełnia dwa kluczowe warunki: jego przewidywany okres użytkowania przekracza rok, a jego wartość początkowa wynosi co najmniej 10 000 zł. W momencie wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych przedsiębiorca ma możliwość amortyzowania jego wartości.
Amortyzacja polega na stopniowym rozliczaniu kosztu zakupu pojazdu w kosztach uzyskania przychodu. W przypadku samochodów osobowych standardowa stawka amortyzacyjna dla samochodów nowych wynosi 20% rocznie, a dla samochodów używanych 40% rocznie, przy spełnieniu określonych w ustawie warunków. Oznacza to, że pełne rozliczenie wartości pojazdu zajmuje od dwóch i pół roku do pięć lat.
Pobierz wzór dokumentu oświadczenia o przekazaniu prywatnego składnika majątku na cele działalności gospodarczej
Koszty eksploatacyjne
Oprócz amortyzacji, przedsiębiorca może rozliczać również bieżące koszty związane z eksploatacją pojazdu, takie jak paliwo, ubezpieczenie, serwisowanie czy naprawy. Warto jednak pamiętać, że jeśli samochód jest używany zarówno w celach firmowych, jak i prywatnych, koszty te można rozliczać w 75%.
Podatek VAT
W przypadku, gdy samochód osobowy jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, przedsiębiorca ma prawo do pełnego odliczenia VAT zarówno od zakupu pojazdu, jak i od kosztów jego eksploatacji. Jeśli natomiast pojazd jest wykorzystywany również prywatnie, możliwe jest odliczenie 50% VAT.
Dokumentacja
Aby prawidłowo rozliczać koszty, ważne jest prowadzenie odpowiedniej dokumentacji. Faktury za paliwo, naprawy czy ubezpieczenie muszą być wystawiane na firmę, a wszelkie wydatki związane z samochodem powinny być odpowiednio ujęte w księgach rachunkowych.
Podsumowanie
Wykorzystywanie prywatnego samochodu do działalności gospodarczej daje przedsiębiorcom możliwość obniżenia obciążeń podatkowych. Dzięki temu można uwzględnić 20% kosztów eksploatacyjnych w KPiR bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. W przypadku pełnego odliczenia VAT, konieczne jest jednak prowadzenie kilometrówki oraz użytkowanie pojazdu wyłącznie do celów firmowych. Dodatkowo, wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych pozwala na jego amortyzację, co umożliwia rozliczanie 75% kosztów eksploatacji.